UTMA и UGMA аккаунты: зарабатываем на детях!

В предыдущих статьях не раз я подчеркивал, как важно уходить от вездесущих налогов, которыми нас обложил "стационарный бандит". Существует множество способов как их сократить или в некоторых обстоятельствах совсем свести к минимуму. Причем они совершенно законны.

В этой статье мы поговорим про ещё один такой способ.
Допустим вы находитесь в США и у вас имеются дети, как вы можете убить двух зайцев и проинвестировать в будущее детей и с помощью детей же сократить ваши налоги? Ответ простой: UTMA / UGMA
Да, опять непонятные сокращения)

И да, заводить детей - инвестиционно-привлекательная идея.

UTMA (Uniform Transfer to Minors Act) / UGMA (Uniform Gift to Minors Act)

UTMA (Единый закон о передаче несовершеннолетним) или UGMA (Единый закон о дарении несовершеннолетним) - это возможность создать в банке депозитные счета, инвестируя либо в ценные бумаги (акции, облигации и паевые инвестиционные фонды, но не вложения с повышенным риском, например опционы на акции), либо в ценное имущество. Данный счёт официально принадлежит вашему ребенку и будет переведен ему по достижении совершеннолетия.

Не существует пределов для взносов. Тем не менее, тот, кто откладывает деньги на одном из этих счетов, должен понимать, как подобные инвестиции влияют на их ежегодные налоговые льготы по налогу на имущество и пожизненное имущество.

Как это работает?

Для открытия подобного депозита жертвователь должен назначить опекуна и указать имя и номер социального страхования несовершеннолетнего, после передать деньги в кассу. Затем деньги, хотя и принадлежат несовершеннолетнему, контролируются попечителем до тех пор, пока ребёнок не достигнет совершеннолетия. Хранитель несет фидуциарную ответственность за разумное управление деньгами в интересах несовершеннолетнего. Подобные счета чаще всего открываются в банках или брокерских конторах. Любые деньги на попечительских счетах, хранителем которых вы являетесь, будут учитываться как часть вашего налогооблагаемого имущества, если вы являетесь законным опекуном ребенка и ребенок еще не достиг совершеннолетия. Доход с попечительского счета должен указываться в налоговой декларации ребенка и облагаться налогом по ставке ребенка в соответствии с правилами налогообложения для детей (kiddie tax). Родитель несет ответственность за подачу налоговой декларации от имени ребенка.
Опекун может инициировать снятие средств в пользу ребенка, если расходы связаны с законными потребностями. Любые расходы в пользу ребенка, такие как расходы на дошкольное образование, могут быть оплачены со счета опекуна по усмотрению опекуна. Однако, в отличие от других сберегательных счетов например, счетов для обучения в колледже, эти расходы не ограничиваются образованием и могут быть использованы на все, что связано с ребенком. Аналогичным образом, став совершеннолетним, ребенок может пользоваться деньгами без ограничений. Это так же позволит наследовать ребёнку ваше имущество, которое он сможет получить, только при достижении совершеннолетия, избежав, например, взаимодействия с вашими кредиторами.

В чём отличия UTMA от UGMA?

Ничего сложного, как всегда, UTMA и UGMA практически одно и тоже, различие в деталях. Вы можете инвестировать в рынок покупая ценные бумаги (облигации, акции, паи) с помощью UGMA; в UTMA возможно поместить реальные активы, такие как дома или автомобили, или даже произведения искусства, имеющие ценность.

UGMA доступны во всех 50 штатах США, но вы не можете открыть UTMA в Южной Каролине или Вермонте. Если вы живете в любом из этих штатов, вам придется выбрать UGMA. Так же ваш вклад в UGMA более ограничен, чем в UTMA.
Для счетов UGMA нет специального налогового режима. Дети в возрасте 14 лет и старше должны подписывать собственные налоговые декларации. Ни донор, ни попечитель не могут устанавливать никаких ограничений на использование денег, когда несовершеннолетний становится взрослым. В это время ребенок может использовать деньги для любых целей, не требуя разрешения опекуна, поэтому нет гарантии, что ребенок будет использовать деньги для своего образования. Кроме того, поскольку счета UGMA и UTMA открыты на имя одного ребенка, средства не могут быть переведены другому получателю.

Открыв UTMA или UGMA, вы можете инвестировать деньги и наблюдать за ростом сбережений вашего ребенка. Ваш ребенок может использовать средства для оплаты обучения в колледже, как и в случае с планом 529, но он также может потратить деньги на другие расходы, помимо образования в отличии от плана 529.

Это означает, что технически учетная запись принадлежит ребенку, а не взрослому, открывшему расчетсный счет, т.е. вы не являетесь владельцем аккаунта. Вы не можете использовать средства для кого-либо, кроме ребенка, и вы не можете передать счет себе или другому ребенку. Любые взносы и заработки считаются подарками ребенку, которые нельзя забрать, поэтому собственно вы их и вычитаете из своих налогов.

Ну и самое главное, а как это поможет с налогами?

UTMA / UGMA подлежат так называемому «детскому налогу». Возраст совершеннолетия также зависит от штата. Мы рассмотрим на примере 18 летних.

Более подробно о федеральной части налога в виде калькулятора можете посмотреть здесь.

Каждый ребенок младше 18 лет (или 24 года для студентов дневного отделения), который подает вместе с родителями налоговую декларацию, имеет право на определенную сумму нетрудового дохода по сниженной ставке налога. В 2020 году, например, первые 1100 долларов считаются не облагаемыми налогом, а следующие 1100 долларов облагаются налогом по ставке ребенка, что составляет 10% для федерального подоходного налога. Всё, что превышает эти суммы, облагается налогом по ставке рейтинга родителей, который может достигать 37%. Это исключение распространяется на ребенка, а не на аккаунт.
Если единственный доход вашего ребенка является нетрудовым и составляет менее 11 000 долларов в год, у вас есть возможность включить эту сумму в свою годовую налоговую декларацию, а не подавать отдельную декларацию на ребенка.

UTMA / UGMA так же имеют некоторые преимущества по сравнению с традиционным сберегательным счетом, потому что ваши взносы могут расти. Поскольку активы считаются собственностью несовершеннолетнего, определенная сумма инвестиционного дохода не будет облагаться налогом, а такая же сумма будет облагаться налогом по ставке налога ребенка, а не по ставке родителей. Когда ребёнок достигает совершеннолетия, статус его учётной записи приравнивается к статусу учётной записи обычного налогооблагаемого брокера.
Так же необходимо держать в голове, что любые неиспользованные деньги должны быть распределены к тому времени, когда ребенок достигнет совершеннолетия или максимального возраста, разрешенного для подобных попечительских счетов в рамках юрисдикции штата.

В индивидуальных случаях не могу не посоветовать адекватной консультации с финансовым советником.

Как ещё можно помочь вашему ребёнку сэкономить на образовании?

Если ваш ребенок учится в колледже, вам может потребоваться заполнить форму бесплатного приложения для федеральной студенческой помощи (FAFSA), чтобы он мог получить финансовую помощь. Не советую, кстати, данную опцию игнорить, попасть в данную программу весьма реально.

В FAFSA вам необходимо указать:

• активы родителей.
• активы ребенка.
  

FAFSA предполагает, что вы будете использовать 20% активов ребенка для оплаты обучения в колледже; в нем предполагается, что вклад родителей заключен в скобки с максимальным допущением всего 5,64%. Таким образом, ребенок может получить меньшую финансовую помощь с UTMA / UGMA, чем если бы единственные активы, находящиеся в его распоряжении, принадлежали его родителям.

Так же у вас есть возможность преобразовать UTMA / UGMA в план 529 (ещё одна специальная программа по софинансированию обучения), чтобы вы могли указать его как родительский актив.

Итог.

Как и любые другие программы, UTMA и UGMA имеют целый ряд плюсов и минусов. С любой стороны, не учитывать очередную возможность сэкономить на налогах, не самая разумная затея. Лично я сам практикую и вам советую везде, где это возможно, экономить изучая все возможные федеральные и муниципальные программы. С другой стороны,

Та же налоговая выгода, которая делает учетные записи UTMA и UGMA привлекательными, также может сделать их непривлекательными.

После того, как первая сумма денег в доходах защищена от более высоких налогов, избыточный доход облагается налогом в предельной налоговой группе родителей. Это не произойдет в программе 529, например.

Формат аккаунта также требует, чтобы хранитель передавал контроль над активами в любом возрасте от 18 до 21 года, вне зависимости от состояния ребёнка.

В то время как родители, которые имеют хорошие отношения со своим ребенком, могли бы принудить эти активы фактически потратить на учебу в колледже, напряженные отношения в семье могут представлять для вас в перспективе значительную проблему. Так что если вы решили сэкономить через данную программу, не стоит портить отношения с вашим дарополучателем)

Щепотка политики:

социалисты орут на каждом углу про дорогущее образование, "которое должно быть бесплатным и доступным для всех". Мой совет - взять голову в руки и осознать: оно и так уже бесплатное практически полностью, надо просто открыть мой блог-букварь и, пораскинув мозгами, заняться собственным финансовым образованием.

Ваш Ромка,

Подписывайтесь и рассказывайте друзьям!

Дисклеймер обязателен для прочтения.

Я не получаю вознаграждения или иных видов компенсаций за данный материал.

Автор - практикующий бизнесмен с опытом в России - 9 лет, опытом в США - 5, иммигрант, инвестор в акции и недвижимость США. Начал в Америке с минус 67 долларов и сейчас ищу дома на перепродажу и краткосрочную аренду. Обучаю на своем опыте, в том числе на ошибках стоивших мне сотни тысяч. Смотрите на мои шишки, а не бейте свои. Пока бесплатно.

Если вы хотите расширенные сведения по этому и многим другим вопросам, то теперь вы можете заказать мою персональную консультацию здесь. Если же вы хотите вывести свою компанию на рынок США и не знаете как - это страница для бизнес-консалтинга.