Лимиты взносов и дохода в IRA

Исходя из предыдущих статей многие мои читатели сделали вывод, что IRA достаточно выгодная штука, со многих сторон, особенно Roth IRA о которой мы поговорим в следующий раз (безналоговый рост, гибкие возможности снимать свои средства). Но, что делать если ваш доход или возможные вклады слишком высоки? Налоговая никогда не спит и ежегодно ограничивает размеры ваших вкладов. Проблемы с лимитами взносов вряд ли есть у каждого первого (даже наличие пенсионного плана есть не у всех), но понимание определённых механизмов пределов возможных вложений позволит вам в дальнейшем более точно рассчитывать свои вклады в любую из IRA избегая достаточно распространённых с этим проблем. По-этому я решил ещё раз более подробно закрепить тему лимитов и рассказать о возможных лазейках.

Каковы основные ограничения у IRA?

В 2020 году вы можете внести наибольший вклад в Roth IRA и Traditional IRA:

• $6k, если вам меньше 50.
• $7k, если вам 50 лет и старше.

Данные суммы корректируются исходя из значений инфляции.

У IRA есть дополнительные ограничения. Сможете ли вы сделать взнос до предела - или сделать вообще что-нибудь - зависит от вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI). Про него отдельно я писал в предыдущей статье. Любое превышение по сумме взноса или превышение по MAGI приведёт вас к необходимости уплатить штраф в 6% от размеров текущего взноса.

Штраф за недопустимый взнос составляет 6% от суммы превышения. Вы платите этот штраф при подаче налоговой декларации с использованием формы IRS 5329.

Также если вы имеете как Roth IRA, так и Traditional IRA, сумма в $6k (или $7k для возраста 50+) является максимальным лимитом вклада, здесь уже вы делите эту сумму среди всех своих IRA счетов.

Сумма, которую вы вносите, не может быть больше вашего годового дохода. Если ваш заработок составляет $4k, это наибольшая сумма, которую лично вы можете внести в IRA. Понятное дело, что если ваш доход выше, то и предел увеличивается в зависимости от размеров дохода, но не выше лимитов в 6-7к в год.

Если вы не исправите превышение по взносу, вы будете платить штраф каждый год, пока избыток остается в вашей учетной записи. Если вы не имеете права получать квалифицированное распределение от своей IRA для исправления ошибки, вы будете платить дополнительный штраф 10% как за досрочное снятие средств.

Кстати попасть под штраф возможно при попытке конвертации любой IRA (например конвертации из Traditional IRA в Roth IRA). Для этого достаточно не иметь возможность в течении 60 дней внести минимальный взнос (без уважительной причины), по вашему IRA. Так что будьте, как всегда, предельно внимательны.

Как рассчитать лимиты взносов и дохода в IRA?

Подходим к самому основному. Здесь мы поговорим об универсальной формуле, позволяющей достаточно точно рассчитать ограничение по взносам по каждому индивидуальному случаю.

СНБ - Скорректированный Начальный Баланс

СКБ - Скорректированный Конечный Баланс

Скорректированный начальный баланс это предыдущий баланс IRA плюс все взносы (включая избыточный), консолидации и переводы на счет с момента внесения взноса.

Скорректированный конечный баланс это текущая стоимость IRA за вычетом всех распределений, консолидаций и переводов с момента внесения взноса.

Перейдём к примерам.

В прошлом году допустим вы пожертвовали $3k в свою Traditional IRA. При подаче налоговой декларации вы понимаете, что имели право внести только $2k, потому что у вас было всего $2k заработанного дохода за год. Вы просите налоговую убрать излишек в $1k.

До внесения взноса ваш баланс IRA составлял $12k, а сейчас он $18k. Вы не делали никаких дополнительных взносов и не снимали деньги. Ваш скорректированный конечный баланс составляет $18k, а скорректированный начальный баланс - $15k ($12k + $3k). Итак вы используете формулу выше для определения дохода:

200$ это, как вы могли догадаться, чистая прибыль. Таким образом вы убираете $1,2k (излишек взноса в размере $1k + $200 прибыли, относящиеся к избыточному взносу).

Как исправить превышение взноса IRA.

Существует несколько способов исправить избыточный взнос в IRA.

• Снятие излишка взноса и доходов: в целом вы можете избежать штрафа в размере 6%, если снимете(переведете на другой аккаунт) дополнительный взнос и любые доходы до истечения срока уплаты налогов. Вы должны декларировать доход как ваш налогооблагаемый доход. Кроме того, вы можете заплатить 10% налог за досрочное снятие средств с заработка, если вы моложе 59,5 лет.
• Подайте изменённую налоговую декларацию (если вы уже подали). Вы можете избежать штрафа в размере 6%, если удалите излишек взноса и доходов и подадите изменённую налоговую декларацию до крайнего срока продления в октябре.
• Добавьте излишек к взносу в следующем году: указание этого в будущей налоговой декларации не избавит вас от 6% налога в этом году, но, по крайней мере, вы перестанете платить, как только добавите излишек.
• Снимите излишки в следующем году: если вы сначала не выполните любой из вышеперечисленных вариантов, вы можете вывести излишки средств до 31 декабря следующего года. Вы можете оставить доход с инвестиций, но вы должны удалить весь лишний взнос, чтобы избежать штрафа в размере 6% на следующий год.

Несколько дополнительных замечаний.

Вы должны исправить избыток именно в том IRA, где вы его так сказать “породили”) Так что, никаких вариантов с попыткой исправить избыток в одной IRA за счёт другой не существует.

Последний взнос - это лишний взнос. Если вы сделали несколько взносов в IRA, последний взнос считается избыточным.

Вы можете распределить весь баланс, чтобы исправить избыток, до подачи налоговой декларации. Если избыточная сумма является единственным взносом, который вы сделали в IRA, и никаких других взносов, распределений, переводов или переквалификации в IRA не происходило, вы можете исправить это превышение, просто распределив весь баланс между IRA к крайнему сроку.

Большинство людей, которые вносят превышающие лимиты взносы в IRA, делают это случайно. Например, вы могли бы внести слишком большой вклад, если соответствуете следующим критериям:

• Вы зарабатываете больше денег, и это выталкивает вас за пределы допустимого дохода.
• Вы забыли о взносе, который вы сделали ранее в этом году.
• Вы внесли за год больше, чем заработали.
• Ограничения по возрасту связанные со спецификой устройства Traditional IRA. Счёт Traditional IRA не позволяет делать регулярные взносы в год и после того, как вам исполнится 70,5 лет. Про это я подробно расписал в статье посвящённой Traditional IRA.

Кстати сама налоговая очень часто предлагает различные поблажки для держателей счетов IRA, не разобравшихся со всеми тонкостями связанными со взносами. Например послабление в виде ограниченного в долларах распределения, для людей, которые ошибочно определили сумму пролонгации взноса в Traditional IRA, разумно полагаясь на ошибочную информацию, предоставленную в соответствии с Подзаголовком F Кодекса (например, полагаясь на ошибочный отчет). В этом случае лимит увеличивается на сумму любого превышения взноса в результате ошибочной информации. То есть налогоплательщик может распределить сверхнормативный взнос ограниченным платежом, даже если он превышает установленный предел. Тонкостей в этом деле достаточно много, потому контактировать с налоговой или с качественным специалистом по налогам здесь более чем необходимая вещь.

Итог.

Было бы круто вносить деньги без всяких лимитов получая от подобных операций максимальную выгоду, но это не только не представляется возможным, так ещё и имеет массу подводных камней. С другой стороны если быть внимательным, правильно соотнося размер собственных официальных доходов, количество пенсионных счетов и размер вкладов, попасть впросак достаточно затруднительно.

Подписывайтесь и рассказывайте друзьям!

Дисклеймер обязателен для прочтения.

Я получаю вознаграждение или иные виды компенсаций за данный материал, и мое мнение может отличаться от вашего и быть не объективным. Все рекомендуемые сервисы я использую на постоянной основе на момент написания статьи. Не гарантирую этого в будущем. Все продукты вы используете на свой страх и риск. Проконсультируйтесь с лицензированным советником на предмет соответствия законодательству США.

Морозов Роман - практикующий бизнесмен с опытом в России - 9 лет, опытом в США - 5, иммигрант, инвестор в акции и недвижимость США. Начал в Америке с минус 67 долларов и сейчас ищу дома на перепродажу и краткосрочную аренду. Обучаю на своем опыте, в том числе на ошибках стоивших мне сотни тысяч. Смотрите на мои шишки, а не бейте свои.

Если вы хотите расширенные сведения по этому и многим другим вопросам, то теперь вы можете заказать мою персональную консультацию здесь. Если же вы хотите вывести свою компанию на рынок США и не знаете как - это страница для бизнес-консалтинга.